Impôts l’année du divorce : deux déclarations, des parts redistribuées
L’année de la séparation, chacun déclare seul ses revenus de l’année entière.
Vérifié par Radif Partners · Charte éditoriale
L’année du divorce, de la séparation de corps ou de la rupture du Pacs, chaque ex-conjoint dépose sa propre déclaration pour toute l’année, avec ses seuls revenus : la déclaration commune disparaît dès l’année de la séparation. Le parent qui élève seul ses enfants coche la case T et obtient une demi-part de parent isolé ; en résidence alternée, les parts liées aux enfants se partagent entre les deux. La pension alimentaire versée pour un enfant mineur qui ne vit pas chez soi se déduit du revenu, et le parent qui la reçoit la déclare, après un abattement de 10 %. Avec 42 000 € et 24 000 € de revenus imposables, deux enfants qui vivent chez le second et 350 € de pension par mois, l’impôt des deux foyers réunis passe de 3 432 € pour le couple à 4 444 € après la séparation : 4 444 € pour le premier, 0 € pour le second. En résidence alternée, sans pension, le total serait de 2 156 €.
Impôt l’année du divorce : avant, après
Écart d’impôt pour les deux foyers réunis
+1 012 €
| Impôt du couple avant (déclaration commune) | 3 432 € |
| Impôt de A après (1 part) | 4 444 € |
| Impôt de B après (2,5 parts) | 0 € |
Barème et plafonnement du quotient familial ; décote et réductions non modélisées.
Les parts de quotient familial d’un parent séparé
| Enfants | Garde | Parts | Impôt sur 36 000 € |
|---|---|---|---|
| 0 | , | 1 | 3 904 € |
| 1 | chez ce parent | 2 | 1 408 € |
| 2 | chez ce parent | 2,5 | 770 € |
| 3 | chez ce parent | 3,5 | 0 € |
| 1 | alternée | 1,5 | 2 046 € |
| 2 | alternée | 2 | 1 408 € |
| 3 | alternée | 2,5 | 770 € |
Les règles viennent des fiches service-public sur le quotient familial d’un parent isolé : une part pour soi, une demi-part par enfant pour les deux premiers et une part à partir du troisième, plus une demi-part de parent isolé ; en résidence alternée, chaque majoration est divisée par deux, et la demi-part de parent isolé devient un quart de part pour un enfant, une demi-part à partir de deux. Le calcul de la colonne de droite applique le barème et le plafonnement, sans décote ni réduction d’impôt.
Le plafonnement, qui limite l’avantage des enfants
Chaque demi-part liée à un enfant ne peut pas réduire l’impôt de plus de 1 807 €, chaque quart de part en résidence alternée de plus de 904 €. Pour un parent isolé, la part entière du premier enfant est plafonnée à 4 262 €, et en résidence alternée chacune des deux premières demi-parts à 2 131 €. Ces montants, appliqués aux revenus de 2025, sont publiés par l’administration fiscale ; le plafonnement ne joue qu’à partir de revenus assez élevés.
Avant, après : ce qui fait la différence
Trois effets se combinent. Le premier, défavorable, est la perte du quotient conjugal pour celui qui gagnait le plus. Le deuxième, favorable, est la demi-part de parent isolé et la déduction de la pension. Le troisième dépend de la garde : en résidence alternée, chacun garde la moitié des parts mais personne ne déduit de pension. Le simulateur compare les deux situations ; la déduction de la pension et l’imposition de la pension reçue ont leurs propres pages.
La prestation compensatoire dans la déclaration
Versée en capital dans les douze mois, elle ouvre une réduction d’impôt de 25 % des sommes versées, dans la limite de 30 500 € ; étalée au-delà ou versée en rente, elle se déduit chez celui qui paie et s’impose chez celui qui reçoit. La page prestation compensatoire compare les formes.